अगर आपके घर इनकम टैक्स का छापा पड़ जाए तो क्या करें

आयकर छापा, तलाशी और जब्ती - क्या, कब, कैसे

अगर आपके घर इनकम टैक्स का छापा पड़ जाए तो क्या करें

आयकर विभाग द्वारा तलाशी और सर्वेक्षण अभियान चलाया जाता है, जिसे छापे भी कहा जाता है, जब उन्हें किसी व्यक्ति या व्यवसाय पर अवैध धन जमा करने का संदेह होता है। भारत सरकार द्वारा भ्रष्टाचार के खिलाफ एक कानूनी कदम! भारत सरकार ने काले धन की जमाखोरी को रोकने के लिए बार-बार पहल की है। अवैध धन पर अंकुश लगाने के सभी व्यवहार्य तरीकों में से आयकर के छापे सबसे सफल रहे हैं। आइए विस्तार से समझते हैं आयकर छापे और उन्हें रोकने के तरीके के बारे में।

काला धन क्या है?

काला धन अवैध रूप से अर्जित धन है जिस पर आय और अन्य करों का भुगतान नहीं किया गया है। बेहिसाब धन को अवैध रूप से जमा किया जाता है और कर अधिकारियों से छुपाया जाता है जिसे काला धन भी कहा जाता है। इसलिए किसी को भी अघोषित या अघोषित धन, आभूषण या कोई धन नहीं रखना चाहिए। ऐसी गैर-घोषणा की स्थिति में, आयकर अधिकारियों द्वारा करदाता पर छापा मारने की संभावना बहुत अधिक होगी। इसलिए, करदाता को किसी और के पैसे रखने के दौरान खुद को सुरक्षित रखने की भी आवश्यकता है, यह सुनिश्चित करना कि उनका हिसाब है।

छापेमारी कब होती है?

एक आयकर छापा, जिसे तकनीकी रूप से खोज और जब्ती की प्रक्रिया के रूप में जाना जाता है, एक महत्वपूर्ण हथियार है जो आयकर विभाग के पास काले धन की जांच करने के लिए है। यह एक ऐसा उपाय है जिसे संवैधानिक रूप से भी मान्य माना जाता है। निम्नलिखित में से किसी भी परिस्थिति में छापेमारी शुरू हो जाती है:

कर चोरी की विश्वसनीय जानकारी; उदाहरण के लिए, आयकर विभाग के इंटेलिजेंस विंग से प्राप्त रिपोर्ट से कोई चोरी।

सरकारी विभागों से आ रही जानकारी

करदाताओं के मूल्यांकन रिकॉर्ड से प्राप्त जानकारी।

करदाता की आय के अनुपात में खर्च न होने के संबंध में प्राप्त जानकारी यानी समान आय के बिना भव्य खर्च का उदाहरण।

खातों, वाउचरों, चालानों आदि की पुस्तकों में हेर-फेर करना।

अचल संपत्ति में अवैध निवेश।

अस्पष्टीकृत नकद ऋण, शेयर लेनदेन आदि।

छापेमारी कौन कर सकता है?

आयकर अधिनियम की धारा 132(1) के अनुसार ,

प्रधान महानिदेशक या महानिदेशक, या

प्रधान निदेशक या निदेशक, या

प्रधान मुख्य आयुक्त या मुख्य आयुक्त, या

प्रधान आयुक्त या आयुक्त

एक प्राधिकृत कर सकता है

अतिरिक्त निदेशक, या

अतिरिक्त आयुक्त, या

संयुक्त निदेशक, या

संयुक्त आयुक्त, या

सहायक निदेशक, या

उप निदेशक, या

सहायक आयुक्त, या

उपायुक्त, या

आयकर अधिकारी

कर छापा मारने के लिए। प्राधिकृत अधिकारी ऐसा करेगा, यदि उसके पास "विश्वास करने का कारण" है

एक करदाता विभाग या द्वारा उसे भेजे गए किसी भी समन या नोटिस का पालन करने में विफल रहा है

उसके पास धन है, और दूसरी बात, ऐसा धन या तो पूर्ण या आंशिक आय या संपत्ति का प्रतिनिधित्व करता है जिसका खुलासा नहीं किया गया है।

विभिन्न न्यायालयों द्वारा यह माना गया है कि आदर्श रूप से खोजे जा रहे करदाता को उस जानकारी तक पहुँचने का अधिकार नहीं है जिसके आधार पर विभाग द्वारा खोज शुरू की गई है, यह देखते हुए कि इससे विभाग की जाँच प्रक्रिया बाधित होगी। केवल उच्च न्यायालयों और उच्चतम न्यायालय को ही ऐसा करने का अधिकार है।

छापे के दौरान कर अधिकारियों की शक्तियाँ

छापा मारने के लिए प्राधिकृत अधिकारी:

किसी भी भवन, स्थान आदि में प्रवेश करें और तलाशी लें, जहां उसके पास खाते की किताबें, अन्य दस्तावेज, पैसा, सोना-चांदी, आभूषण या अन्य मूल्यवान वस्तु या अघोषित आय का प्रतिनिधित्व करने वाली चीज होने का संदेह है।

जहां चाबियां नहीं हैं, वहां ताले तोड़ दें।

उपरोक्त (1) में उल्लिखित किसी वस्तु को गुप्त रखने के संदेह में किसी व्यक्ति की व्यक्तिगत तलाशी लें।

ऊपर (1) में बताई गई चीजों को जब्त कर लें।

पहचान चिह्न लगाएं और खाते की किताबों और अन्य दस्तावेजों के उद्धरण या प्रतियां लें।

खोज के दौरान मिले क़ीमती सामानों की एक सूची या नोट बनाएँ।

जब्त की जा सकने वाली संपत्तियां

अधिकृत अधिकारी निम्नलिखित प्रकार की संपत्तियों को जब्त कर सकते हैं:

अघोषित नकदी, आभूषण

खातों की किताबें, चालान, डायरी आदि।

कंप्यूटर चिप्स और अन्य डेटा स्टोरेज डिवाइस

संपत्ति से संबंधित दस्तावेज, हस्तांतरण का विलेख, आदि।

संपत्तियां जिन्हें जब्त नहीं किया जा सकता है

अधिकृत अधिकारी निम्नलिखित प्रकार की संपत्तियों को जब्त नहीं कर सकते हैं:

किसी व्यवसाय का स्टॉक-इन-ट्रेड (नकदी को छोड़कर)।

संपत्ति या नकदी जो आयकर और धन कर विभाग के समक्ष प्रकट की जाती है

खाते की पुस्तकों में घोषित संपत्ति

नकद जो विधिवत समझाया गया है

संपत्ति कर रिटर्न में प्रदान किए गए आभूषण

सोना प्रत्येक विवाहित महिला के लिए 500 ग्राम और प्रत्येक अविवाहित महिला के लिए 250 ग्राम और प्रति पुरुष सदस्य 100 ग्राम तक सोना

कर छापे के बाद एक व्यक्ति के अधिकार

जिस व्यक्ति की अभिरक्षा से खाते की पुस्तकें या अन्य दस्तावेज जब्त किए गए हैं, वह किसी भी प्राधिकृत अधिकारी या उसके द्वारा अधिकृत किसी अन्य व्यक्ति की उपस्थिति में उसकी प्रतियां बना सकता है या उससे उद्धरण ले सकता है। अगर पीड़ित व्यक्ति को लगता है कि विभाग की कार्रवाई अनुचित थी, तो वह छापे को चुनौती देते हुए उच्च न्यायालय के समक्ष रिट याचिका दायर कर सकता है। वह मूल्यांकन को चुनौती भी दे सकता है और आयकर आयुक्त (अपील) के समक्ष अपील दायर कर सकता है।

छापे के दौरान एक व्यक्ति के कर्तव्य

परिसर में मुक्त और निर्बाध प्रवेश की अनुमति देना

उन सभी पात्रों की पहचान करना जिनमें परिसम्पत्ति या बही खाते और दस्तावेज रखे गए हैं और अधिकृत अधिकारी को ऐसे पात्रों की चाबियां सौंपना

परिसर में पाई गई संपत्तियों, बही खातों और दस्तावेजों के स्वामित्व की पहचान करना और उन्हें स्पष्ट करना

परिसर में प्रत्येक व्यक्ति की पहचान करना और तलाशी लिए जाने वाले व्यक्ति को उनके संबंध की व्याख्या करना। उसे प्रतिरूपण द्वारा गुमराह नहीं करना चाहिए। यदि वह कोई अन्य व्यक्ति होने का नाटक करके धोखा देता है या जानबूझकर एक व्यक्ति को दूसरे व्यक्ति के स्थान पर रखता है, तो यह भारतीय दंड संहिता की धारा 416 के तहत दंडनीय अपराध है।

किसी अनाधिकृत व्यक्ति को परिसर में प्रवेश की अनुमति नहीं देना या प्रोत्साहित नहीं करना

प्राधिकृत अधिकारी की सूचना या जानकारी के बिना किसी वस्तु को उसके स्थान से न हटाना। यदि वह किसी दस्तावेज को अदालत या लोक सेवक के समक्ष प्रस्तुत करने या साक्ष्य के रूप में उपयोग करने से रोकने के इरादे से नष्ट करता है, तो वह भारतीय दंड संहिता की धारा 204 के अनुसार कारावास या जुर्माना या दोनों से दंडनीय होगा।

सभी प्रश्नों का सच्चाई से और अपने सर्वोत्तम ज्ञान के अनुसार उत्तर देने के लिए। प्राधिकृत अधिकारी द्वारा उसका बयान दर्ज किए जाने के दौरान उसे किसी तीसरे पक्ष को न तो हस्तक्षेप करने देना चाहिए और न ही संकेत देना चाहिए

सच्चाई बताने के लिए शपथ या पुष्टि से कानूनी रूप से बाध्य होना। यदि वह झूठा बयान देता है, तो वह भारतीय दंड संहिता की धारा 181 के तहत कारावास या जुर्माना या दोनों से दंडनीय होगा।

इसी तरह, यदि वह ऐसा साक्ष्य प्रदान करता है जो झूठा है और जिसे वह जानता है या विश्वास करता है कि वह झूठा है, तो वह भारतीय दंड संहिता की धारा 191 के तहत दंडित होने के लिए उत्तरदायी है।

रिकॉर्ड किए गए बयान, सूची और पंचनामा पर अपने हस्ताक्षर करने के लिए

यह सुनिश्चित करना कि तलाशी प्रक्रिया के दौरान शांति बनी रहे, और तलाशी दल को हर तरह से सहयोग करना ताकि तलाशी की कार्रवाई जल्द से जल्द और शांतिपूर्ण तरीके से पूरी की जा सके। 

तलाशी की कार्रवाई समाप्त होने के बाद भी इसी तरह का सहयोग दिया जाना चाहिए, ताकि प्राधिकृत अधिकारी जल्द से जल्द आवश्यक अनुवर्ती जांच पूरी कर सकें।

गलत तरीके से छापे मारे गए निर्धारितियों के लिए प्रक्रिया

इस घटना में कि एक निर्धारिती छापे को अन्यायपूर्ण मानता है या आयकर विभाग ने गलती से छापा मारा है, वे उच्च न्यायालय में एक रिट याचिका दायर करके छापे को चुनौती दे सकते हैं। निर्धारिती के लिए उपलब्ध एक अन्य विकल्प आयकर आयुक्त (अपील) के समक्ष अधिकारियों द्वारा किए गए छापे या मूल्यांकन को चुनौती देना या अपील करना है, अगर उन्हें लगता है कि उन्हें गलत तरीके से लक्षित किया गया है।

संदेह के तहत सभी प्रासंगिक दस्तावेजों या अघोषित संपत्ति की जब्ती करने पर, आयकर विभाग को यह अधिकार है कि वह किसी भी वैध कारण के लिए छापे के निष्कर्ष तक छह साल के लिए फिर से मूल्यांकन कर सकता है। 

छापेमारी को कोई कैसे रोक सकता है?

विभाग द्वारा उसे भेजे गए सम्मन और नोटिस के जवाब में अनुपालन करके और धन और संपत्ति को अघोषित रखने से बचने के लिए कानूनी रूप से कर छापे से बचा जा सकता है।